नकदी प्रवाह बनाम निधि प्रवाह: क्या अंतर है?

लेखांकन में, आम तौर पर चार प्रकार के वित्तीय विवरण होते हैं: आय विवरण, तुलन-पत्र यानी बैलेंस शीट, निधि प्रवाह और नकदी प्रवाह विवरण। इस लेख में, हम निधि प्रवाह और नकदी प्रवाह के विवरण और उनके बीच के अंतर के बारे में जानेंगे।

नकदी प्रवाह और निधि प्रवाह के बीच के अंतर

तो, नकदी प्रवाह और निधि प्रवाह में क्या अंतर है? एक निगम के नकदी प्रवाह और निधि प्रवाह विवरण दो संकेतक हैं जिनका उपयोग किसी समय के दौरान फंड्स को मापने के लिए किया जाता है।

नकदी प्रवाह विवरण यानी कैश फ्लो स्टेटमेंट एक विशिष्ट अवधि के दौरान कंपनी के कैश और कैश के समकक्षों के प्रवाह और बहिर्प्रवाह को ट्रैक करता है। आप नकदी और निधि प्रवाह विवरण PDF, PPT और सारणीबद्ध रूपों में ढूंढ सकते हैं; इन फॉर्म्स का उपयोग करके, आप इन दो शब्दों के बीच के अंतरों के बारे में अधिक जान सकते हैं।

दूसरी ओर, निधि प्रवाह विवरण दो प्रकार के होते हैं: एक का उपयोग लेखांकन के लिए किया जाता है, और दूसरे का उपयोग निवेश उद्देश्यों के लिए किया जाता है। हालाँकि, मौलिक रूप से वे दोनों कंपनी के हाथों में आने और जाने वाली नकदी के प्रवाह को ही दिखाते हैं। 

इस हिसाब से, नकदी प्रवाह और निधि प्रवाह विवरण और उनके बीच का अंतर जनता को किसी अवधि के दौरान कंपनी के प्रदर्शन का एक वर्णन प्रदान करता है।

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नकदी प्रवाह

किसी कंपनी का नकदी प्रवाह विवरण उस कंपनी के प्रमुख वित्तीय विवरणों में से एक होता है। यह एक समय सीमा में अपने संचालन के दौरान कैश और कैश जैसी संपत्तियों के प्रवाह को दर्शाता है। यह GAAP (आम तौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांत) द्वारा आवश्यक एक रिपोर्ट है।

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एक आय विवरण उन नकदी प्रवाह या लेन-देन को भी रेकार्ड करता है, जिन्हें अभी वसूला नहीं गया है, जैसे कि असंग्रहित राजस्व। इसके विपरीत, नकदी प्रवाह विवरण में यह डेटा शामिल नहीं होगा और इस प्रकार यह कंपनी के मुनाफे और राजस्व के सृजन की अधिक सटीक तस्वीर देगा।

कंपनियों के पास नकद राजस्व के कई स्रोत होते हैं, जैसे सामान बेचना, सेवाएँ प्रदान करना, वर्तमान संपत्ति बेचना, निवेश पर अर्जित ब्याज, संपत्तियों से किराया, ऋण या नए जारी किए गए शेयर। नकद का बहिर्प्रवाह खरीदारी करने, व्यापार संचालन का विस्तार करने, वेतन का भुगतान करने, ऋण चुकाने या लाभांश का भुगतान करने के परिणामस्वरूप हो सकता है।

नकदी प्रवाह विवरण आसानी से समझने के लिए नकदी प्रवाह के स्रोतों को तीन अलग-अलग श्रेणियों में बाँटा जाता है:

• व्यापार संचालन से नकदी प्रवाह। इस श्रेणी में व्यवसाय के मुख्य संचालन से उत्पन्न सभी धन का उल्लेख किया जाता है।
• निवेश से नकदी प्रवाह। यह खंड नए उपकरण आदि जैसे निवेश पर खर्च की गई किसी भी नकदी को शामिल करता है ।
• वित्तपोषण गतिविधियों से नकदी प्रवाह। इस भाग में देनदारों से जुड़े किसी भी नकद लेनदेन को शामिल किया जाता है, जैसे कि निवेशकों को दिए गए लाभांश (डिविडेंड्स) या नए ऋणों से प्राप्त आय।

SEC (प्रतिभूति और विनिमय आयोग) के मुताबिक सभी कंपनियों को प्रोद्भवन लेखांकन का उपयोग करके अपने वित्त को प्रकाशित करने की आवश्यकता होती है। यह लेखांकन शैली हाथ में उपलब्ध असल बैलेंस को अनदेखा करती है, यही कारण है कि नकदी प्रवाह विवरण निवेशकों और उधारदाताओं के लिए महत्वपूर्ण हैं क्योंकि वे कंपनी के नकदी प्रवाह प्रबंधन और लिक्विडिटी का मूल्यांकन करने के लिए इसके विश्लेषण पर भरोसा करते हैं। यह कंपनियों द्वारा अपनी सफलता को बढ़ा-चढ़ाकर पेश करने के लिए खुद चुने गए मेट्रिक्स की तुलना में अधिक विश्वसनीय उपकरण है, जैसे कि ब्याज, कर, मूल्यह्रास और परिशोधन (EBITDA) से पहले सकल आय।

निधि प्रवाह

निधि प्रवाह विवरण 1971 और 1987 के बीच GAAP की लेखांकन आवश्यकता बना। हालाँकि यह आवश्यक था, फिर भी निधि प्रवाह विवरण को मुख्य रूप से केवल एक अवधि के दौरान कंपनी की शुद्ध कार्यशील पूँजी, संपत्ति और देनदारियों में बदलाव की रिपोर्ट करने के लिए ही उपयोग किया जाता था। भले ही यह रिपोर्ट अब अनिवार्य नहीं है, फिर भी इसका उपयोग निवेश उद्देश्यों के लिए किया जाता है। निधि प्रवाह विवरण और नकदी प्रवाह विवरण के बीच का अंतर इसे एक मूल्यवान डेटा स्रोत बनाता है।

जब इसे निवेश उद्देश्यों के लिए उपयोग किया जाता है, तो निधि प्रवाह विवरण कंपनी के कैश की स्थिति नहीं दिखाता है क्योंकि यह पहले से ही अपने नकदी प्रवाह विवरण में दिखाया गया होता है। इसके बजाय, यह मौद्रिक निधियों के शुद्ध संचलन को दिखाता है और अनियमित व्यय जैसे अप्रत्याशित बाहरी तत्वों की पहचान भी कर सकता है।

निधि प्रवाह विवरण विभिन्न परिसंपत्ति वर्गों से संबंधित निवेशक की भावना को भी माप सकते हैं। उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि इक्विटी के लिए फंड्स का प्रवाह सकारात्मक है। इस मामले में, यह माना जा सकता है कि निवेशकों के पास कम से कम अल्पावधि में सूचीबद्ध कंपनियों की अर्थव्यवस्था या अच्छी लाभप्रदता के बारे में समग्र आशावादी दृष्टिकोण है।

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पॉजिटिव पे (सकारात्मक वेतन)

निधि प्रवाह विवरण, नकदी प्रवाह विवरण का ही एक पुराना संस्करण है। निधि प्रवाह विवरण अधिक व्यापक है और इसमें केवल कार्यशील पूँजी पर ध्यान केंद्रित करने कि बजाय नकदी के प्रवाह और कंपनी के समकक्षों के बारे में विवरण शामिल होते हैं।

नकदी और निधि प्रवाह विवरण के बीच के अंतर का मतलब है कि उनके विश्लेषण का इस्तेमाल कई चीजों को समझने के लिए किया जा सकता है। नकदी प्रवाह विवरण का सबसे अच्छा उपयोग किसी फर्म की लिक्विडिटी शक्ति को समझने के लिए किया जाता है। इसके विपरीत, लंबी अवधि की वित्तीय योजना के लिए निधि प्रवाह विवरण बेहतर है, यही वजह है कि एक साथ यह दोनों निवेशकों के लिए शक्तिशाली टूल्स हैं।

निष्कर्ष 

हमने नकदी प्रवाह विवरण और निधि प्रवाह विवरण के बीच के महत्वपूर्ण अंतरों को देखा, शीर्ष 10 को नहीं। निधि प्रवाह और नकदी प्रवाह के बीच क्या अंतर है, यह पता लगाना आवश्यक है क्योंकि पैसा और उसका प्रबंधन कंपनी की भविष्य की सफलता में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं। निवेश या विनियमन के लिए किसी कंपनी का विश्लेषण करते समय वे आवश्यक होते हैं। ऐसा इसलिए है क्योंकि निधि प्रवाह कैश के स्रोतों और उपयोगों की पहचान करता है, जबकि नकदी प्रवाह कैश के शुरुआती स्तर को लेकर शुरू होता है और दिखाता है कि कंपनी अपने कैश के क्लोजिंग बैलेंस तक कैसे पहुँची। इसके अलावा, दोनों निवेशकों और बाजार को यह समझने में मदद करते हैं कि एक कंपनी अलग-अलग अवधी के दौरान कैसा प्रदर्शन कर रही है।